În urma participării la un seminar organizat de o cunoscută companie de consultanță fiscală, am actualizat articolul din luna ianuarie dedicat principalele modificări fiscale pentru companii în 2026. Este un subiect important, deoarece așa cum spunem și anterior la NEXT simțim aceste modificări atât ca entitate juridică, dar mai ales ca furnizor de sisteme ERP, care necesită o adaptare permanentă la schimbările legislației fiscale.
Listă actualizată cu principalele modificări fiscale
Impozitul minim pe cifra de afaceri: tranziție spre eliminare
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA), aplicabil companiilor cu venituri de peste 50 milioane euro, se reduce în 2026 de la 1% la 0,5%. Măsura este una tranzitorie, IMCA urmând să fie eliminat complet în 2027. Tot din 2027 vor dispărea și impozitul suplimentar pentru companiile din petrol și gaze, precum și impozitul pe construcții speciale („taxa pe stâlp”).
Pentru companiile mari, 2026 este un an de ajustare bugetară, iar planificarea financiară pe termen mediu trebuie să ia în calcul revenirea exclusivă la impozitul pe profit începând cu 2027.
e-Factura și e-TVA: ajustări de termen și simplificări
Termenul de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura crește de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii, începând cu facturile emise după 1 ianuarie 2026. Termenul se aplică atât în relația B2B, cât și B2C.
Netransmiterea facturilor în SPV se sancționează cu amendă de 15% din valoarea facturilor netransmise. De asemenea, înregistrarea unei facturi primite care nu a fost transmisă în sistem poate atrage sancțiuni și pentru cumpărător.
Se elimină obligația firmelor de a răspunde la notificările de conformare RO e-TVA, iar aplicarea acestora pentru contribuabilii cu TVA la încasare este suspendată până la 30 septembrie 2026.
În plus, plafonul pentru înregistrarea în scopuri de TVA rămâne la 395.000 lei, iar înregistrarea devine obligatorie chiar la momentul depășirii plafonului.
Dividendele și relația firmă–acționari: reguli mai stricte
Impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, fiind aliniat cu impozitarea altor venituri asimilate. Noua cotă de 16% se aplică dividendelor distribuite după 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul. Impozitul se reține și se declară la ANAF în luna plății dividendelor.
Cota de 16% se aplică și bunurilor sau serviciilor acordate acționarilor în interes personal, precum și sumelor plătite peste prețul pieței în relațiile cu persoane afiliate.
În paralel, legislația introduce restricții clare privind distribuirea dividendelor interimare și acordarea de împrumuturi către acționari. În anumite situații, societatea și acționarii pot răspunde solidar pentru obligațiile fiscale restante.
De asemenea:
- Societățile care distribuie dividende interimare nu mai pot acorda împrumuturi acționarilor în același an.
- Dacă activul net este mai mic decât jumătate din capitalul social, sunt restricții privind restituirea împrumuturilor către asociați și distribuirea dividendelor.
- Nerespectarea acestor reguli poate atrage amenzi între 10.000 și 200.000 lei.
În plus, la stabilirea obligației de plată a CASS pentru dividende se utilizează salariul minim brut de 4.050 lei (valabil la 1 ianuarie 2026), iar plafoanele se calculează prin raportare la 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, cumulând și alte venituri pasive obținute în cursul anului.
Microîntreprinderile: o singură cotă, un plafon mai mic
Începând cu 1 ianuarie 2026, se elimină cota de impozitare de 3% pentru microîntreprinderi. Rămâne o singură cotă de 1%, aplicabilă firmelor cu cifră de afaceri de până la 100.000 euro (aprox. 509.850 lei, curs BNR 31.12.2025).
Pentru a rămâne microîntreprindere în 2026, societatea trebuie:
- să nu depășească plafonul de 100.000 euro la 31.12.2025 și nici în cursul anului 2026;
- să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă.
Depășirea plafonului în 2026 determină trecerea la impozit pe profit, fără posibilitatea revenirii ulterioare la regimul micro.
Pentru manageri, monitorizarea lunară a cifrei de afaceri devine esențială pentru evitarea trecerii neplanificate la impozitul pe profit.
Tranzacțiile crypto: impozitare mai mare și raportare extinsă
Câștigurile din transferul de monedă virtuală sunt impozitate cu 16%, față de 10% anterior. Câștigurile sub 200 lei/tranzacție nu sunt impozitate, dacă totalul anual nu depășește 600 lei.
Începând cu 2027, platformele crypto vor avea obligația de a raporta către ANAF tranzacțiile efectuate în 2026, în baza Directivei europene DAC8. Furnizorii de servicii de criptoactive vor transmite anual informații detaliate privind utilizatorii și tranzacțiile acestora.
Măsura vizează creșterea transparenței și reducerea riscului de neconformare fiscală.
Salariul minim: facilități fiscale în scădere
Facilitatea de scutire de taxe pentru 300 de lei din salariul minim brut se menține doar până la 30 iunie 2026. De la 1 iulie, suma neimpozabilă scade la 200 de lei.
Salariul minim brut este de 4.050 lei în primul semestru al anului, existând angajamente pentru majorarea la 4.325 lei începând cu 1 iulie 2026.
Pentru certificatele de concediu medical eliberate în perioada 1 februarie 2026 – 31 decembrie 2027, indemnizațiile se calculează prin diminuarea cu o zi (prima zi de concediu medical nu se plătește), cu excepția concediilor de maternitate, risc maternal și oncologice.
Impactul este direct asupra costurilor salariale și a bugetării HR.
Obligații noi privind plățile și conturile bancare
Toate firmele au obligația de a deține cel puțin un cont bancar în România sau la Trezorerie, pe toată durata desfășurării activității. Pentru firmele nou-înființate, termenul de deschidere este de maximum 60 de zile lucrătoare.
Nerespectarea obligației atrage amenzi între 3.000 și 10.000 lei și poate conduce la declararea inactivității fiscale.
De asemenea, devine obligatorie acceptarea plăților prin mijloace moderne (card bancar, aplicații online, link de plată, RoPay etc.).
Amenzi:
- 20.000 – 50.000 lei pentru neasigurarea posibilității de plată modernă;
- 5.000 – 7.500 lei pentru refuzul acceptării plății.
Taxa pentru coletele din afara UE
Începând cu 2026, se introduce o taxă fixă de 25 de lei pentru coletele sub 150 de euro provenite din afara Uniunii Europene. Taxa este colectată de operatorii poștali și nu se rambursează în cazul returului.
Impact direct pentru companiile din e-commerce și importatori.
Reguli noi pentru concediile medicale
Pentru certificatele de concediu medical eliberate în perioada 1 februarie 2026 - 31 decembrie 2027, indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate se calculează și se plătesc prin diminuarea cu o zi (adică prima zi de CM nu se plătește) – excepții: concediile de maternitate, cele de risc maternal si cele oncologice
Mai multe riscuri de inactivitate fiscală
Legislația introduce criterii suplimentare pentru declararea inactivității fiscale, inclusiv lipsa unui cont bancar sau nedepunerea situațiilor financiare la termen.
Statutul de inactivitate implică pierderea dreptului de deducere a cheltuielilor și a TVA, cu efecte majore asupra relațiilor comerciale.
Capital social, impozite locale și sancțiuni mai mari
Capitalul social minim pentru SRL nou-înființate este stabilit la 500 de lei.
Firmele care depășesc o cifră de afaceri de 400.000 de lei trebuie să își majoreze capitalul social la minimum 5.000 de lei până la 31 decembrie 2027, în caz contrar riscând dizolvarea.
Cresc semnificativ amenzile pentru munca nedeclarată, până la 40.000 de lei pentru fiecare persoană identificată, fără a depăși 1.000.000 lei cumul. În zona impozitelor locale, anul 2026 aduce creșteri semnificative pentru clădiri, terenuri și autoturisme, inclusiv pentru anumite categorii de hibride, iar o reformă mai amplă a impozitării proprietăților este programată pentru 2027.
Vom reveni pe parcursul anului cu informații actualizate, iar între timp vă dorim succes!