Anul 2026 vine cu una dintre cele mai ample serii de modificări fiscale din ultimii ani, cu impact direct asupra modului în care companiile din România sunt impozitate, își gestionează fluxurile financiare și respectă obligațiile administrative. Schimbările sunt introduse prin pachetele fiscale 1 și 2, precum și prin OUG nr. 89/2025 („OUG trenuleț”), adoptate la finalul anului trecut. La NEXT simțim aceste modificări atât ca entitate juridică, dar mai ales ca furnizor de sisteme ERP, care necesită o adaptare permanentă la schimbările legislației fiscale.
Mai jos sunt sintetizate cele mai relevante modificări fiscale pentru companii, explicate din perspectivă practică.
Impozitul minim pe cifra de afaceri: tranziție spre eliminare
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA), aplicabil companiilor cu venituri de peste 50 milioane euro, se reduce în 2026 de la 1% la 0,5%. Măsura este una tranzitorie, IMCA urmând să fie eliminat complet în 2027. Tot din 2027 vor dispărea și impozitul suplimentar pentru companiile din petrol și gaze, precum și impozitul pe construcții speciale („taxa pe stâlp”).
Dividendele și relația firmă–acționari: reguli mai stricte
Impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, fiind aliniat cu impozitarea altor venituri asimilate. Noua cotă de 16% se aplică și beneficiilor acordate acționarilor sau persoanelor afiliate în interes personal.
În paralel, legislația introduce restricții clare privind distribuirea dividendelor interimare și acordarea de împrumuturi către acționari. În anumite situații, societatea și acționarii pot răspunde solidar pentru obligațiile fiscale restante, ceea ce impune o disciplină financiară mult mai strictă.
Microîntreprinderile: o singură cotă, un plafon mai mic
Începând cu 1 ianuarie 2026, se elimină cota de impozitare de 3% pentru microîntreprinderi. Rămâne o singură cotă de 1%, aplicabilă firmelor cu cifră de afaceri de până la 100.000 euro. Pragul maxim scade semnificativ față de plafonul anterior de 250.000 euro, ceea ce înseamnă că mai multe firme vor ieși din regimul micro și vor trece la impozitul pe profit.
Tranzacțiile crypto: impozitare mai mare și raportare extinsă
Câștigurile din transferul de monedă virtuală sunt impozitate cu 16%, față de 10% anterior. Se menține pragul de neimpozitare pentru câștiguri mici, dar, începând cu 2027, platformele crypto vor avea obligația de a raporta către ANAF tranzacțiile efectuate în 2026, în baza Directivei europene DAC8. Această măsură vizează creșterea transparenței și a conformării fiscale.
e-Factura și e-TVA: ajustări de termen și simplificări
Termenul de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura se extinde de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii, inclusiv pentru relația B2C. În același timp, se elimină obligația firmelor de a răspunde la notificările de conformare RO e-TVA, iar aplicarea acestora pentru contribuabilii cu TVA la încasare este suspendată până la 30 septembrie 2026.
Salariul minim: facilități fiscale în scădere
Facilitatea de scutire de taxe pentru 300 de lei din salariul minim brut se menține doar până la 30 iunie 2026. De la 1 iulie, suma neimpozabilă scade la 200 de lei, în contextul majorării salariului minim brut. Măsura continuă să se aplice strict contractelor full-time, la funcția de bază.
Obligații noi privind plățile și conturile bancare
Toate firmele au obligația de a deține cel puțin un cont bancar în România, pe toată durata desfășurării activității. De asemenea, devine obligatorie acceptarea plăților cu cardul sau prin soluții electronice, indiferent de volumul încasărilor în numerar. Nerespectarea acestor obligații poate atrage amenzi de până la 10.000 de lei.
Taxa pentru coletele din afara UE
Începând cu 2026, se introduce o taxă fixă de 25 de lei pentru coletele sub 150 de euro provenite din afara Uniunii Europene (de la magazine online ca Temu sau Shein), în special din comerțul online transfrontalier. Taxa este colectată de operatorii poștali și nu se rambursează în cazul returului.
Mai multe riscuri de inactivitate fiscală
Legislația introduce criterii suplimentare pe baza cărora firmele pot fi declarate inactive, inclusiv lipsa unui cont bancar sau nedepunerea situațiilor financiare la termen. Statutul de inactivitate fiscală poate avea consecințe serioase asupra deductibilității cheltuielilor și a relațiilor comerciale.
Capital social, impozite locale și sancțiuni mai mari
Capitalul social minim pentru SRL nou-înființate este stabilit la 500 de lei, însă firmele care depășesc o cifră de afaceri de 400.000 de lei trebuie să îl majoreze la minimum 5.000 de lei. În paralel, cresc semnificativ amenzile pentru munca nedeclarată, până la 40.000 de lei pentru fiecare persoană identificată.
În zona impozitelor locale, anul 2026 aduce creșteri ale valorilor impozabile pentru clădiri și majorări importante ale taxelor pentru autoturismele hibride, în timp ce o reformă mai amplă a impozitării proprietăților este programată pentru 2027.
Concluzie
Modificările fiscale din 2026 marchează o perioadă de tranziție către un regim mai strict, mai digitalizat și mai orientat spre conformare. Pentru companii, anul acesta devine esențială revizuirea modelului fiscal, a politicilor de remunerare și a relației cu acționarii, precum și adaptarea rapidă la noile obligații administrative. O analiză preventivă și consultanța fiscală specializată pot face diferența între conformare eficientă și riscuri costisitoare.
O idee bună poate fi și să urmăriți seminarele online organizate de ANAF în ianuarie 2026 și vor fi explicate cam toate noutățile aduse Codului fiscal prin Legea nr. 239/2025.